2024년 1월 1일 연방 전기차 세액 공제 변경 내용

2022년 8월 인플레이션 감소법이 통과되면서 기존의 연방 전기차 세액 공제가 몇 가지 중요한 방식으로 변경되었습니다. 첫째, 세액 공제를 배터리 재료와 배터리 부품의 두 부분으로 나누었습니다. 

두 가지 모두 북미 내 또는 재무부가 승인한 국가(기본적으로 중국을 제외한 모든 국가)에서 조달해야 합니다. 둘째, 차량의 최종 조립은 북미에서 이루어져야 했습니다.

이것이 차량에 대한 규칙이었습니다. 그리고 전기차를 구매하거나 리스하는 사람들을 위한 별도의 규칙이 있었습니다. 

소득 제한을 충족해야 했고(억만장자에게는 인센티브가 제공되지 않음), 최대 전기차 세액 공제를 받을 수 있을 만큼 연방 세금을 납부해야 했습니다. 해당 연도의 세금 납부액이 2000달러인 경우 2000달러가 받을 수 있는 혜택의 전부였습니다.

납세 능력이 없는 경우 세액 공제를 받을 수 없었고, 이는 세액 공제가 가장 필요한 사람들이 혜택을 받지 못한다는 것을 의미합니다. 

또한 대부분의 세금 공제와는 달리 한 과세 연도에 모두 사용하거나 사용하지 않은 부분은 소멸되었습니다. 미사용분을 다음 과세 연도로 이월할 수 있는 것도 허용되지 않았습니다.

연방 전기차 세금 공제 - 파트 2

기존 연방 전기차 세금 공제에는 많은 문제가 있었습니다. 고객이 기가타모터스가 배터리 소재나 부품을 어디에서 공급받는지 어떻게 알 수 있었을까요? 

1월에 전기차를 구매한 고객은 다음 해에 연방 세금 신고를 할 때까지 세액 공제 혜택을 받을 수 없었습니다. 많은 딜러를 포함하여 많은 사람들이 시스템을 이용하는 것이 혼란스러웠습니다. 

혼란스러워하는 사람들은 상황을 명확하게 이해할 때까지 구매 결정을 미루는 경우가 많습니다.

전기차 고객의 경우 2024년 1월 1일부터 모든 것이 바뀝니다. 재무부는 이제 연방 전기차 세금 공제를 기본적으로 판매 시점 리베이트로 전환하는 새로운 규정을 발표했습니다. 2023년 10월 6일에 발표된 새로운 규정은 전기차 구매자에게 반가운 소식입니다.

"인플레이션 감소법에 따라 소비자는 2024년 1월 1일부터 최대 7,500달러의 신규 클린 차량 크레딧과 최대 4,000달러의 이전 소유 클린 차량 크레딧을 자동차 딜러에게 양도할 수 있습니다. 이렇게 하면 소비자가 다음 해 세금 신고 시 세액 공제를 신청할 때까지 기다릴 필요 없이 판매 시점에 클린 차량에 대한 선불금을 받음으로써 차량의 구매 가격을 효과적으로 낮출 수 있습니다. 소비자 친환경 차량 세액 공제를 통해 구매한 차량만 이 혜택을 받을 수 있습니다."

새로운 규정은 판매자가 직접 국세청에 판매 내역을 보고하고 72시간 이내에 세액공제 금액을 환급받아야 하는 딜러에게 더 많은 부담을 지우게 됩니다. 구매자에게 가장 큰 영향을 미칠 부분은 다음과 같습니다. 

"적격 소비자는 개인 납세 의무에 관계없이 신차 또는 이전 소유 차량 세액 공제액의 전액을 이전받을 수 있습니다."

구매자에게는 또 다른 큰 이점이 있습니다. 이전에는 판매 금액 전액을 선불로 지불하거나 융자를 받아야 했고, 혜택은 다음 과세 연도에 적용되었습니다. 

이제 판매 시점에 세액 공제가 적용되므로 융자 금액이 크게 줄어들어 고객의 월 납입금이 낮아집니다. 이는 일반적으로 가장 높은 대출 이자율을 지불하는 저소득층 쇼핑객에게 정말 좋은 소식입니다.

"명확성과 확실성을 제공하기 위해 딜러는 구매자에게 크레딧 이체 및 전자 판매 시점 제출 프로세스의 일부로 필수 공개 사항을 제공하고 구매 차량이 크레딧을 받을 자격이 있다는 서면 확인서와 크레딧 금액을 제공할 것입니다."라고 IRS는 말합니다.

이달 말부터 딜러는 새로운 웹사이트인 IRS 에너지 크레딧 온라인을 통해 등록할 수 있습니다. 이 등록은 딜러가 소비자에게 자격이 있는 전기차 제품에 대한 청정 에너지 세금 공제를 제공하기 위한 필수 요건입니다. 

1월부터 등록한 딜러는 친환경 차량 판매 정보를 IRS에 제출하고 양도된 크레딧을 즉시 지급받을 수 있습니다. 

에너지 크레딧 온라인은 세계적 수준의 고객 서비스 경험을 제공하고 자격이 있는 납세자가 크레딧과 공제를 받을 수 있도록 지원하려는 IRS의 노력을 보여줍니다.

의회의 의도대로 전기차 세액 공제

NPR은 지난주 발표된 새로운 시스템이 의회가 인플레이션 감소법의 일부로 인센티브를 통과시킬 때 원했던 방식이라고 보도했습니다. 하지만 작년에 이 제도가 시행되었을 때는 여전히 전기차 구매자가 세금 신고 시 세액 공제를 신청해야 하는 번거로운 절차가 있었습니다. 

그 이유는 국세청이 세액 공제를 판매 시점 리베이트처럼 사용할 수 있는 새로운 시스템을 마련하는 데 시간이 필요했기 때문입니다.

IRA에 포함된 가격 및 소득 한도는 여전히 적용됩니다. 세단과 왜건은 판매 가격이 $55,000로 제한됩니다. SUV 및 소형 트럭의 가격은 $80,000로 제한됩니다. 

새 차량에 대한 소득 한도는 개인의 경우 조정 총소득 $150,000, 세대주의 경우 $250,000, 부부 공동 신고 또는 유족 배우자의 경우 $300,000입니다.

Photo by Carolyn Fortuna / CleanTechnica

중고차의 경우, 소득 한도는 개인의 경우 $75,000, 세대주의 경우 $12,500, 부부 공동 신고 또는 유족 배우자의 경우 $150,000입니다. 중고차의 최대 판매 가격은 2만 5,000달러 미만이어야 하며 세액 공제는 판매 가격의 30% 또는 4,000달러 중 낮은 금액으로 제한됩니다.

이제 납세 능력이 거의 또는 전혀 없는 저임금 근로자의 경우, 적격 중고 리프 또는 쉐보레 볼트를 구매하면 가격에서 4,000달러의 중고 전기차 연방 세금 공제액 전액을 바로 공제받을 수 있습니다. 이전에는 이러한 고객은 아무것도 받을 수 없었습니다.

또한 특정 차량은 중고 전기차 세금 공제 혜택을 한 번만 받을 수 있습니다. 딜러 매장에 있는 2015년형 닛산 리프가 이전에 이미 세액 공제 혜택을 받은 적이 있는 경우, 다시는 혜택을 받을 수 없습니다. 

중고 전기차의 자격 여부를 고객에게 알려야 하는 딜러의 부담은 있지만, 정부 웹사이트에 접속하여 VIN 번호를 제출하면 해당 정보를 얻을 수 있기 때문에 쉽게 알 수 있습니다.

그리고 중고 전기차는 업무용 차량이 아닌 개인용 차량이어야 합니다. 중고 전기차 세금 공제를 받은 차량에는 감가상각을 허용하지 않습니다.

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딜러란 무엇인가?

새로운 지침은 딜러에게 많은 관리 부담을 안겨줍니다. 테슬라 자동차는 이제 전기차 세금 공제를 받을 수 있지만, 국세청에 따르면 테슬라가 '딜러'에 해당하는지 여부에 대한 의문이 해결되지 않은 상태입니다. 

구글은 이에 대한 답변을 제공하지 않았으며, 테슬라로부터 정보를 얻으려면 지정된 미디어 전문가인 헬렌 웨이트를 찾아가야 합니다.

2만 5,000달러 이하로 판매되는 중고 테슬라, 리비안 등의 매물이 거의 없기 때문에 이 질문은 학문적일 수 있지만, 시간이 지나고 테슬라가 신차 가격을 계속 낮추면 상황이 바뀔 수 있습니다.

제외 및 예외

연방 규정의 관례에 따라 작은 글씨로 된 몇 가지 조항을 숙지해야 합니다. 첫째, 리베이트 프로그램에 참여하려면 딜러가 자체 세금을 체납하지 않아야 합니다. 

고객이 이 정보를 알 수 있는 방법은 없지만, 중고 전기차 구매에 동의한 후 F&I 사무실에서 실랑이를 벌이기 시작하면 펜을 주머니에 넣고 일어서서 자리를 피하세요. 딜러와 국세청 사이의 다툼에 휘말리고 싶지 않을 것입니다.

또한 소득이 실제로 설정된 한도를 초과하는 것으로 판명될 경우, IRS는 정중한 메모를 보내 이자와 과태료를 부과하고 싶지 않다면 7500달러(또는 4000달러)를 즉시 돌려달라고 요청할 수 있습니다. 

소득이 허용 한도 미만임을 증명하는 양식에 서명하기 전에 반드시 만반의 준비가 되어 있는지 확인하세요.

JD Power의 전기 자동차 담당 부사장 엘리자베스 크레어는 NPR과의 인터뷰에서 이러한 변화가 "엄청난 차이를 가져올 것"이라고 말했습니다. 

"거래 시점에 바로 7,500달러를 절약할 수 있고, 더 높은 가격으로 할부를 받아 월 납입금이 늘어난 다음 4월에 세금 환급을 받을 때까지 기다려야 하는 것과 비교됩니다."

신차 및 중고 전기차 구매자에게는 좋은 소식일 수밖에 없습니다. 하지만 한 가지 조언이 있습니다. 

어차피 해야 할 서류 작업에 대해 추가 서류 수수료를 청구하는 딜러를 조심하세요. 거의 모든 딜러가 소위 '서류 수수료'를 부과하며, 일부 딜러는 상당히 높은 수수료를 부과합니다.

일부 딜러가 새로운 국세청 규정을 핑계로 가격을 인상하기로 결정하더라도 놀랄 일은 아닙니다. 그런 일이 발생하면 미국인으로서 권리를 행사하여 그냥 가버리세요. 

문 앞에 도착하기 전에 누군가가 실수가 있었다고 말하며 가로막을 가능성이 있습니다. 일어서서 문을 향해 걸어가는 것은 지금까지 알려진 최고의 협상 기술 중 하나입니다.

https://cleantechnica.com/2023/10/08/heres-what-happens-to-the-federal-ev-tax-credit-on-january-1-2024/

Here's What Happens To The Federal EV Tax Credit On January 1, 2024 - CleanTechnica